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【攻略】2019个税改革减免申报最详攻略!能省就省吧!

2019个税改革最详攻略,关系每个人!

12月23日电国务院22日公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。

大家都很关心,个税专项附加扣除究竟怎么扣、怎么申报、怎么切实落地、有什么注意事项?

新个税增设了转向扣除项目,个人所得税计算方法是(综合所得-法定减除费用-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数

那专项扣除包括什么呢?下面是《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的具体条例和小编为大家整理的图片和文字,为了读者们看的明白,小编专门为大家做了图片方便大家理解!

个税法规由以下6项: “纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。”

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【一、个税专项扣除是什么意思】

假设小陈每月扣除三险一金后的收入为10000元,在国家把个税起征点上调到5000元后,小陈每月应交个税的部分为10000-5000=5000元,即小陈每月有5000元需缴个税。

如果小陈每月要:花2000元送孩子去幼儿园、还4000元的房贷、他是独生子,每个月要花一部分钱赡养父母。在实施个税专项扣除后,小陈每月的收入中,会有多少钱需要缴个税呢?(缴个税部分的钱越少,到手的越多)

10000(收入)-5000(免征额)-1000(子女教育专项扣除)-2000(赡养父母专项扣除)-1000(房贷专项扣除)=1000元。 (每个专项扣除额参考下面的扣除政策)

此时,1000元乘以税点,就是扣除的税钱了,很明显,要缴纳的税钱减少了不少。

【二、个税专项扣除政策是什么?我们符合扣除吗?】

目前推出的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人,这六类专项附加扣除,都属于基本民生开支。

像在大城市工作的年轻人,基本会有房租、房贷等支出;而成家的中青年人群,基本会有子女教育、赡养老人等支出。

所以,大部分人可能都会涉及到一项甚至更多的扣除,是需要参与进来的。

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【三、如何办理/申报?】

这一步,准确来说,是上报信息

只有上报子女教育、赡养老人等信息,证明你确实有此类开支,才能享受专项附加扣除。

有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP端、WEB端)

  1. 纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。
  2. 电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。对于a、b这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。
  3. 远程办税端。划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。

远程办税端长什么样子呢?2019年1月1日将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”,以及各省市电子局网站。

21世纪经济报道记者已经帮各位探过路了,手机上的“个人所得税”app已经可以下载,个人可以注册并完善相关信息,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用。(注意:在APP里搜索“个人所得税”即可查询到相关下载!)

通过各省市电子局网站填报个人信息,需要等各省市进一步消息。这些信息系统,应该正在日夜赶工,确保2019年1月1日投入使用。

【四、填报哪些信息?】

下面这三张图,截取自国家税务总局发布的“纸质模板”,覆盖了需要填报的信息内容。

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子女教育:子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家(或地区)、就读学校等

继续教育:起始时间、结束时间、学历(学位)继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等

住房贷款利息:住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等

住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等

赡养老人:勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等

大病医疗:患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等

【五、谁帮你扣?】

有两种类型:

1.单位每月帮忙预扣。

对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。

补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。

2.自行申报办理。

对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。

注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。

相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。

假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。

另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。

【六、扣多少?】

定额扣除:

子女教育是1000元/月,继续教育是400元/月或3600元/年,住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,赡养老人是2000元/月。

大病医疗为据实抵扣:

每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。

【七、那些月份可以扣?】

具体操作扣除,是有严格的时间限定。

比如你的孩子2019年5月份年满3岁,且在学前教育阶段,那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。

其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等,都有相应时间限制。

比如房贷利息支出的扣除,还款当月开始扣除,持续到贷款全部归还,或者贷款合同终止(比如提前还款)的当月结束。此外,住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月。

【八、信息改了怎么办?】

不用着急。更改信息的话,依照上面纸质、电子、远程端三种方式,提交更新后的信息,便可以及时调整扣除行为。

补报信息,也不会影响扣除。假定郭靖2019年3月新入职某单位,并开始领工资。郭靖5月份才首次向单位报送,正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。那么,5月份单位在给郭靖发工资时,可以扣除子女教育支出金额为3000元(1000元/月×3个月)——信息若没有及时上报,赶紧补充上报,并不会影响扣除!

【九、哪些需留存资料?】

有以下几类需要留存资料备查的,并且需要在年度汇算清缴期结束后保存五年。

子女教育,如果子女在中国境外接受教育,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查。

继续教育,技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得的相关证书,应当留存相关证书资料备查

大病医疗,应当留存医药服务收费,及医保报销相关票据原件(或复印件)等资料备查。

住房租金,应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

赡养老人,需要留存备(非独生子女间)约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

其他信息通过跨部门的信息传输、比对,能很快确认填报信息的真实度。

【十、你可能会遇到的45种情况?】

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来源:微信公众号zhengshangxuefu

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4 条回复 A 作者 M 管理员
  1. 能省一点是一点啊

  2. 能省一点是一点啊

  3. 收单身税了

  4. 心之所向,素履以往,生如逆旅,一苇以航

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